澳州薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

內容包括:  雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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The Engaging Manager CA Lily Yan, 澳大利亞籍說中英文
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聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
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各國薪資法規問答集

WWT – Payroll Income Tax Deduction薪資所得稅扣繳 

WWT-AU-01租稅實體

客戶問:
澳洲薪資所得稅是聯邦? 是州?還是有聯邦和州?
假如有聯邦及地方個人所得稅是分開課徵?或一起課徵? 標準扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
在聯邦和州一級徵稅。分別徵收。

聯邦：薪資預扣稅率是根據按不同條件劃分為 6 個等級的表格來申請的。
請參閱稅表連結：https://www.ato.gov.au/rates/tax-tables/

各州：薪資預扣稅稅率因州而異，例如澳大利亞首都直轄區、新南威爾士州、北領地、昆士蘭州、南澳大利亞州、塔斯馬尼亞州、維多利亞州、西澳大利亞州。

WWT-AU-02註冊

客戶問:
澳洲薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
澳洲薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什麼? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
聯邦工資稅由澳大利亞稅務局 (ATO) 管理。

1. 註冊澳大利亞商業號碼 (ABN)
2. 通過 “企業在線服務” 註冊PAYG企業代扣代繳賬戶。使用 myGovID 登錄。無需工商證電子卡即可申請。
3. 您還可以填寫添加新企業帳戶 (NAT 2954) 表格。表格可以從以下連結中檢索：
   https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-abn

各州的工資稅因公司所在的州而異。例如，維多利亞州是州稅務局 (STO)。
請參閱政府網站的鏈接：https://www.sro.vic.gov.au/payroll-tax
如果您在當前財政年度的任何一個月內的澳大利亞工資總額，或澳大利亞集團工資總額超過 58,333 澳元（2021/2022 財年）的月度門檻，您必須在維多利亞州登記工資稅。
開始註冊前所需資料：

• • 合法名稱
  • ABN/加拿大
  • WorkCover 雇主編號 (WEN)
  • 開始僱用的日期
  • 本年度工資估算
  • 過去 4 年的工資詳情包括退休金和 FBT
  • 生意活動
  • 聯繫信息

對於維多利亞州，使用電子郵件地址在線註冊
https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/register/welcome.xhtml

WWT-AU-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
澳洲薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
申報和付款同時到期。

WWT-AU-04 申報方法

客戶問:
澳洲薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？電子申報? 人工填報?
電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
聯邦：使用業務活動報表 (BAS) 的現收現付預扣稅報告

1. 1. 使用商業活動報表 (BAS) 的 PAYG 預扣稅部分提交並支付所有預扣金額。
   2. 可以使用“在線商務服務”在線提交，使用myGovID登錄。 https://mygovid.gov.au/AuthSpa.UI/index.html#login
   3. 可以郵寄。使用 BAS 包裹中提供的預先寫好地址的信封郵寄原件和完成的 BAS，
      或者如果預先指定地址的信封放錯地方，請將 BAS 發送到以下地址。
      Australian Taxation Office
      Locked Bag 1936
       ALBURY NSW 1936
2. 4. 消費稅營業額低於 2000 萬澳元的季度報告，消費稅營業額 2000 萬澳元及以上的月度報告，自願註冊和消費稅營業額低於 75000 澳元的年度報告。
      季度報告的提交日期為提交期下一個月的 28 日。季度報告的提交日期為提交期下一個月的 21 日。
   5. 如果您在線收到並提交季度活動報表，您可能有資格獲得額外兩週的時間來提交和支付季度活動報表。

PAYG 預扣付款匯總年度報告

1. 1. 1. 有預扣金額需要提交。
      2. 對於您通過單點式工資單 (STP) 報告和最終確定的金額，您無需提交付款匯總年度報告。
      3. 每年 8 月 14 日前報告。
      4. 能夠使用紙本表格註冊。
         https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/MEI/downloads/3447-02.2014_PAYG%20payment%20summary%20statement.pdf
      5. 可以使用“在線商務服務”在線提交，使用myGovID登錄。 https://mygovid.gov.au/AuthSpa.UI/index.html#login

州 – 維多利亞州：

每月回報
通過以下方式在線提交月報表：

1.1. 登錄 PTX Express https://www.sro.vic.gov.au/ptxexpress 並從選項中選擇提交月度回報。
1.2.選擇正確的責任期，例如7月1日-6月30日。
1.3.輸入您的工資。
1.4.住宿您的回報。

申報表必須在申報表相關的月份結束後 7 天內提交。
年度對賬

1. 1. 登錄 PTX Express。
   2. 從菜單中選擇“年度對賬”以提交 e-AR。
   3. 相關財政年度，從操作字段中選擇“開始”。
   4. 查看您的詳細信息並輸入工資。
   5. 審查對賬期間財政年度支付的工資稅。
   6. 查看您的應付稅款或多付金額的計算。
   7. 通過選擇“寄宿”頁面上的“寄宿”按鈕來寄宿您的 e-AR。
   8. 每年7月21日前需進行年度申報和對賬。

WWT-AU-05 繳款方法

客戶問:
澳洲薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
付款截止日期與上述提交截止日期相同。

聯邦：

如何支付您的 BAS？
BPAY，信用卡或借記卡。
https://www.governmenteasypay.gov.au/payATO

如果您在線上提交，您也可以使用付款參考號 (PRN)/EFT 代碼付款。
對於在線住宿，登錄企業在線服務，選擇賬戶和付款，選擇賬戶摘要，找到相關的 PRN，並完成您的付款。

州 – 維多利亞州：
通過 PTX Express 線上支付 – 經您批准後，系統可以從您的帳戶中扣除您的月度回報和年終年度對帳付款。
您還可以通過 EFT、BPAY 和信用卡付款。

BNF – Deduction of Employee Social Welfare 員工社會福利的扣繳 

BNF-AU-01 租稅實體

客戶問:
澳洲社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是各州?
還是有聯邦加個州?假如有聯邦及各州是分開課徵?或一起課徵?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
退休計劃：僅對雇主徵收 10%（2021/2022 財年）的退休金供款 (SG)。
澳大利亞沒有社會保障稅。

BNF-AU-02 註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:
SG 供款受澳大利亞稅務局 (ATO) 管轄。
SG 供款應支付給員工選擇的基金或員工的合訂基金。
雇主必須在開始日期後的 28 天內向符合條件的員工提供退休金標準選擇表。
當員工提供他們的 TFN 時，您必須將其提供給他們的養老金。
超級基金需要您員工的 TFN，以便：

• 養老金可以接受員工的個人供款
• 員工不會為養老金支付額外稅款
• 員工可以找到他們所有的超級賬戶

BNF-AU-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
澳洲員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
申報和支付同時進行。

BNF-AU-04 申報方法

客戶問:
澳洲員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報?電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
將數據轉移到員工超級基金的 3 種方法：

1. 1. 通過符合 SuperStream 的系統。檢查您的軟件提供商以確保您的工資系統符合 SuperStream。
   2. 通過商業票據交換所或小企業養老金票據交換所。
   3. 通過您的超級基金，如果它提供此服務。

BNF-AU-05 繳款方法

客戶問:
澳洲員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
季度超級支付到期日是該季度的下個月的 28 日。
您還可以比每季度更頻繁地付款。例如，每兩週一次或每月一次。
如果您這樣做，請確保您在到期日之前支付該季度的 SG 供款總額。
檢查您對退休基金的合同義務，以確保按時支付退休金供款。
SG 付款可以直接使用 EFT 或 BPAY 支付。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
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(版本:2022/03)
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