澳州稅務法規地圖 Tax Compliance Map

澳州稅務法規地圖 Tax Compliance Map

內容包括:  澳州公司所得稅,營業增值稅
Email:mel4ww@evershinecpa.com

澳洲永輝BPO有限公司
Melbourne time zone:
The Engaging Manager CA Lily Yan, 澳大利亞籍說中英文

China Time Zone:
聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 資深經理
手機:+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話:+886-2-2717-0515 分機:110 (might work from home)

GLA  Corporate Income Tax 公司所得稅

GLA-AU-01 租稅實體

客戶問:
澳洲公司所得稅是中央所得稅? 地方所得稅?還是有中央加地方所得稅?
假如有中央所得稅及地方所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
所有公司都在澳大利亞繳納聯邦稅率。

公司所得稅 稅率 (2021/2022)
基本費率實體公司 25%
Otherwise 30%

基本費率實體公司如以下:

  1. 公司該收入年度的總營業額低於門檻5000 萬澳元 (2021/2022).
  2. 所產生的被動收入不超過其當年應稅收入總額的 80%。基本費率實體被動收入為:

*公司分配和這些分配的紅利抵免。
*版稅和租金。
*利息收入
*合格證券的收益
*淨資本收益
澳大利亞對收入不徵收州稅。

GLA-AU-02 註冊

客戶問:
澳洲公司所得稅之課徵,由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊,即稅務證號之申請程序,紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
企業所得稅由澳大利亞稅務局管理,網址為 https://www.ato.gov.au/
您需要先獲得澳大利亞公司編號 (ACN),然後才能獲得澳大利亞商業編號 (ABN) 和稅號 (TFN)。
申請ABN時可以申請TFN
公司可以在 https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-other-registrations/apply-tfn-business 在線申請稅號。
您還可以在 https://iorder.com.au/publication/Download.aspx?ProdID=3799-07.2016 填寫申請表,並附上任何其他附件,並將所有這些文件發送到以下地址:
Australian Taxation Office
PO Box 3373
PENRITH NSW 2740

TFN 由 9 位數字組成。

GLA-AU-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
澳洲公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款(DF)。支付現收現付,稍後申報。
如果您賺取的業務和/或投資收入(也稱為分期付款收入)超過特定閾值,您將支付 PAYG 分期付款。
當您提交納稅申報表時,您當年支付的所有金額將抵消您當年欠的任何稅款。
為確保稅務評估考慮您全年支付的分期付款,您需要在提交納稅申報表之前,
提交活動報表 (BAS) 並支付所有 PAYG 分期付款。

GLA-AU-04 申報方法

客戶問:
澳洲公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?

申報周期: 每月?每雙月?每季?每半年?每年?
電子申報? 人工填報 ?
電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
您需要每月提交您的商業活動報表 (BAS)。
提交每月 BAS 的截止日期是下個月的 21 日,季度現收現付活動報表的截止日期是本季度下個月的 21 日。
如何提交 BAS:
* 與註冊稅務或 BAS 代理
* myGov 中的在線服務、https://onlineservices.ato.gov.au/business/ 中的企業在線服務或支持 SBR 的軟件
* 通過電話(僅適用於零 BAS 報表)
* 通過郵寄
您還必須使用以下選項提交納稅申報表:
* 與註冊稅務代理
* 使用支持標準業務報告 (SBR) 的軟件
* 通過紙本
如果您使用 SBR 的軟件,您可以每日日常業務運營中獲取的信息進行報告。
如果您使用紙張提交納稅申報表,您可以通過 ATO 出版訂購服務 (https://iorder.com.au/publication/main.aspx) 訂購紙本副本並郵寄至
Australian Taxation Office
GPO Box 9845
[insert the name and postcode of your capital city]
一般來說,小公司的交款日為2月28日。

GLA-AU-05 繳款方法

客戶問:
澳洲公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M?每雙月B?每季Q?每半年H?每年A?
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
支付 ATO 的最快和最簡單的方法是使用 BPAY 或信用卡/借記卡。
每次付款時,請在參考字段中輸入正確的唯一付款參考編號 (PRN)。
要線上支付,請訪問 https://onlineservices.ato.gov.au/business/
其他付款方式包括:
* 電子轉賬至澳大利亞儲備銀行
* 直接借記 – 使用在線服務開展業務
* 郵寄付款單和支票到以下地址:
Australian Taxation Office
Locked Bag 1936
ALBURY NSW 1936

PAYG 分期付款 – 在 PAYG 分期付款到期之前,ATO 將發送一份活動報表或分期付款通知,讓您知道您的付款到期時間和支付金額。
PAYG 分期付款的到期日:

季刊 時期 到期日
1 July – Sept 21 October
2 Oct – Dec 21 January
3 Jan – Mar 21 April
4 Apr – June 21 July

如果您最近提交的納稅申報表的分期付款,總收入為 2000 萬澳元或更多,您需要按月分期付款。
截止日期為下個月的第 21 天或之前。如果您是延期商業活動報表 (BAS) 付款人,您的付款應在下個月的 28 日到期。
年度現收現付通知的最終付款截止日期為 10 月 21 日。

VAT  Value-Added Tax 營業  

VAT-AU-01租稅實體

客戶問:
澳洲營業稅是聯邦營業稅? 個州營業稅?還是有聯邦加各州營業稅?
假如有聯邦營業稅及各州營業稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
澳大利亞 GST 由聯邦政府按 10% 的標準稅率徵收。

VAT-AU-02註冊

客戶問:
澳洲營業稅之課徵,由哪個政府單位在管轄?
澳洲營業稅課徵身分之註冊,即營業稅證號之申請程序,紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請營業稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
澳洲企業需向該轄管單位註冊取得證號,以方便日後營業稅申報及繳款之用?

永輝 RD 答:
GST 由澳大利亞稅務局 (ATO) 管理。
要註冊 GST,您需要有一個澳大利亞商業號碼 (ABN)。
您需要一個 ABN 來註冊 GST,因為 ABN 是 GST 系統的一部分。 ABN 也將是 GST 註冊號。
使用 myGovID 登錄 https://onlineservices.ato.gov.au/business/ 或填寫添加新企業帳戶 (NAT2954) 表格。
當您註冊 ABN 和 GST 時,ATO 會在需要提交時自動向您發送商業活動聲明 (BAS)。

VAT-AU-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
澳洲營業稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 同時申報和支付。

VAT-AU-04 申報方法

客戶問:
澳洲營業稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月?每雙月?每季?每半年?每年?
電子申報? 人工填報 ?電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
通過在線商業服務在線登記 https://mygovid.gov.au/AuthSpa.UI/index.html#login
或者,通過SBR-enabled software。這允許直接從財務、會計或薪資軟件進行安全的在線註冊,並且通常與為特定行業量身定制的商業軟件集成。
您還可以使用 BAS 包裹中提供的預先寫好地址的信封郵寄您的原始、完整的 BAS。

GST 報告和付款週期將是以下之一:
每月 – 如果您的商品及服務稅營業額為 2000 萬澳元或更多。
季度 – 如果您的商品及服務稅營業額低於 2000 萬澳元。
每年 – 如果您自願註冊 GST 並且您的 GST 營業額低於 75,000 澳元。
GST 申報和支付的截止日期:
每月 – 下個月的 21 日
季度 – 本季度下個月的 28 日
年度/年度 GST 申報表/年度 GST 信息報告
– 如果您不需要提交所得稅申報表,則在年度納稅期之後的 10 月 31 日或 2 月 28 日提交所得稅申報表的日期。

VAT-AU-05 繳款方法

客戶問:
澳洲營業稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M?每雙月B?每季Q?每半年H?每年A?
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

GST 報告和付款週期將是以下之一:
每月 – 如果您的商品及服務稅營業額為 2000 萬澳元或更多。
季度 – 如果您的商品及服務稅營業額低於 2000 萬澳元。
每年 – 如果您自願註冊 GST 並且您的 GST 營業額低於 75,000 澳元。
付款到期日顯示在業務活動報表 (BAS) 上。付款時使用正確的付款參考號 (PRN),也稱為 EFT 代碼。
PRN 是唯一標識符,可確保您的付款記入正確的帳戶。
支付您的商業活動報表 (BAS) 的最快和最簡單的方法是使用 BPAY,一種信用卡和借記卡。
首先登錄企業在線服務,選擇賬戶和付款並選擇賬戶摘要,然後找到相關的 PRN 並完成您的付款。

**請注意下列事項:
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移,法規會發生變化,不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前,請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
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而且您將在永輝RD 人才庫列名,有機會成為RD兼職及合作夥伴。
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(版本:2022/03)
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