澳州税务法规地图 Tax Compliance Map

内容包括:  澳州公司所得税，营业增值税
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – Corporate Income Tax 公司所得税

GLA-AU-01 租税实体

客户问:
澳洲公司所得税是中央所得税? 地方所得税?还是有中央加地方所得税?
假如有中央所得税及地方所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
所有公司都在澳大利亚缴纳联邦税率。

基本费率实体公司如以下：

1. 公司该收入年度的总营业额低于门槛5000 万澳元 (2021/2022).
2. 所产生的被动收入不超过其当年应税收入总额的 80%。基本费率实体被动收入为：

*公司分配和这些分配的红利抵免。
*版税和租金。
*利息收入
*合格证券的收益
*淨资本收益
澳大利亚对收入不徵收州税。

GLA-AU-02 註册

客户问:
澳洲公司所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
企业所得税由澳大利亚税务局管理，网址为 https://www.ato.gov.au/
您需要先获得澳大利亚公司编号 (ACN)，然后才能获得澳大利亚商业编号 (ABN) 和税号 (TFN)。
申请ABN时可以申请TFN
公司可以在 https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-other-registrations/apply-tfn-business 在线申请税号。
您还可以在 https://iorder.com.au/publication/Download.aspx?ProdID=3799-07.2016 填写申请表，并附上任何其他附件，并将所有这些文件发送到以下地址：
Australian Taxation Office
PO Box 3373
PENRITH NSW 2740

TFN 由 9 位数字组成。

GLA-AU-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
澳洲公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。支付现收现付，稍后申报。
如果您赚取的业务和/或投资收入（也称为分期付款收入）超过特定阈值，您将支付 PAYG 分期付款。
当您提交纳税申报表时，您当年支付的所有金额将抵消您当年欠的任何税款。
为确保税务评估考虑您全年支付的分期付款，您需要在提交纳税申报表之前，
提交活动报表 (BAS) 并支付所有 PAYG 分期付款。

GLA-AU-04 申报方法

客户问:
澳洲公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期: 每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ?电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
您需要每月提交您的商业活动报表 (BAS)。
提交每月 BAS 的截止日期是下个月的 21 日，季度现收现付活动报表的截止日期是本季度下个月的 21 日。
如何提交 BAS：
* 与註册税务或 BAS 代理
* myGov 中的在线服务、https://onlineservices.ato.gov.au/business/ 中的企业在线服务或支持 SBR 的软件
* 通过电话（仅适用于零 BAS 报表）
* 通过邮寄
您还必须使用以下选项提交纳税申报表：
* 与註册税务代理
* 使用支持标准业务报告 (SBR) 的软件
* 通过纸本
如果您使用 SBR 的软件，您可以每日日常业务运营中获取的信息进行报告。
如果您使用纸张提交纳税申报表，您可以通过 ATO 出版订购服务 (https://iorder.com.au/publication/main.aspx) 订购纸本副本并邮寄至
Australian Taxation Office
GPO Box 9845
[insert the name and postcode of your capital city]
一般来说，小公司的交款日为2月28日。

GLA-AU-05 缴款方法

客户问:
澳洲公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
支付 ATO 的最快和最简单的方法是使用 BPAY 或信用卡/借记卡。
每次付款时，请在参考字段中输入正确的唯一付款参考编号 (PRN)。
要线上支付，请访问 https://onlineservices.ato.gov.au/business/
其他付款方式包括：
* 电子转账至澳大利亚储备银行
* 直接借记 – 使用在线服务开展业务
* 邮寄付款单和支票到以下地址：
Australian Taxation Office
Locked Bag 1936
ALBURY NSW 1936

PAYG 分期付款 – 在 PAYG 分期付款到期之前，ATO 将发送一份活动报表或分期付款通知，让您知道您的付款到期时间和支付金额。
PAYG 分期付款的到期日：

如果您最近提交的纳税申报表的分期付款，总收入为 2000 万澳元或更多，您需要按月分期付款。
截止日期为下个月的第 21 天或之前。如果您是延期商业活动报表 (BAS) 付款人，您的付款应在下个月的 28 日到期。
年度现收现付通知的最终付款截止日期为 10 月 21 日。

VAT – Value-Added Tax 营业税  

VAT-AU-01租税实体

客户问:
澳洲营业税是联邦营业税? 个州营业税?还是有联邦加各州营业税?
假如有联邦营业税及各州营业税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
澳大利亚 GST 由联邦政府按 10% 的标准税率徵收。

VAT-AU-02註册

客户问:
澳洲营业税之课徵，由哪个政府单位在管辖?
澳洲营业税课徵身分之註册，即营业税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请营业税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?
澳洲企业需向该辖管单位註册取得证号，以方便日后营业税申报及缴款之用?

永辉 RD 答:
GST 由澳大利亚税务局 (ATO) 管理。
要註册 GST，您需要有一个澳大利亚商业号码 (ABN)。
您需要一个 ABN 来註册 GST，因为 ABN 是 GST 系统的一部分。 ABN 也将是 GST 註册号。
使用 myGovID 登录 https://onlineservices.ato.gov.au/business/ 或填写添加新企业帐户 (NAT2954) 表格。
当您註册 ABN 和 GST 时，ATO 会在需要提交时自动向您发送商业活动声明 (BAS)。

VAT-AU-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
澳洲营业税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 同时申报和支付。

VAT-AU-04 申报方法

客户问:
澳洲营业税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ?电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
通过在线商业服务在线登记 https://mygovid.gov.au/AuthSpa.UI/index.html#login
或者，通过SBR-enabled software。这允许直接从财务、会计或薪资软件进行安全的在线註册，并且通常与为特定行业量身定制的商业软件集成。
您还可以使用 BAS 包裹中提供的预先写好地址的信封邮寄您的原始、完整的 BAS。

GST 报告和付款週期将是以下之一：
每月 – 如果您的商品及服务税营业额为 2000 万澳元或更多。
季度 – 如果您的商品及服务税营业额低于 2000 万澳元。
每年 – 如果您自愿註册 GST 并且您的 GST 营业额低于 75,000 澳元。
GST 申报和支付的截止日期：
每月 – 下个月的 21 日
季度 – 本季度下个月的 28 日
年度/年度 GST 申报表/年度 GST 信息报告
– 如果您不需要提交所得税申报表，则在年度纳税期之后的 10 月 31 日或 2 月 28 日提交所得税申报表的日期。

VAT-AU-05 缴款方法

客户问:
澳洲营业税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

GST 报告和付款週期将是以下之一：
每月 – 如果您的商品及服务税营业额为 2000 万澳元或更多。
季度 – 如果您的商品及服务税营业额低于 2000 万澳元。
每年 – 如果您自愿註册 GST 并且您的 GST 营业额低于 75,000 澳元。
付款到期日显示在业务活动报表 (BAS) 上。付款时使用正确的付款参考号 (PRN)，也称为 EFT 代码。
PRN 是唯一标识符，可确保您的付款记入正确的帐户。
支付您的商业活动报表 (BAS) 的最快和最简单的方法是使用 BPAY，一种信用卡和借记卡。
首先登录企业在线服务，选择账户和付款并选择账户摘要，然后找到相关的 PRN 并完成您的付款。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)
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